计算下表的比率分析

负债卢比资产卢比
股本15000固定资产(减折旧Rs.12000)36000
7%优先股本3500

储备和盈余11000

6%抵押债券16500

流动负债
当前资产
债权人1300现金1790年
应付票据2200投资(12%)4055
未付费用500杂项债务人4740


股票6415
税收规定3000


53000
53000

其他信息-净销售额:55000卢比,销售成本:48600,税前净利润:卢比。3500,税后净收入:卢比。1400

解决方案如下-

短期偿付能力比率

  • 流动比率=流动资产/流动负债= 17000/7000 => 2.43:1

  • 流动比率=流动比率/流动负债=(1790 + 4055)/ 7000 => 5845/7000 => 0.84:1

长期偿付能力比率

  • 专有比率=所有人资金/总资产=(1500 + 3500 + 11000)/ 53000 => 16000/53000 => 0.32:1

(所有者资金或股东资金=股本+优先股+资本+储备金和盈余)

  • 债务权益比率=外部权益/内部权益= 23500/16000 => 1.47:1

  • 利息覆盖率=息税前利润/固定利息费用=(3500 + 990)/ 990 => 4.5倍

(固定利息费用=债券的6%= 6%(16500)= 990)

活性比

  • 库存周转率=销售成本/平均库存= 51600/6415 => 8.04倍

(由于没有期初存货,所以将期末存货作为平均存货)

  • 债务人周转率=信贷销售/平均债务人= 55000/6940 => 7.93倍

(由于没有信贷销售和期初债务人。信贷销售=总销售额,期末债务人=平均债务人)

  • 信贷周转率=信贷购买/平均债权人=> 48600/1300 => 37.38倍

(在没有购买的情况下,信用购买=售货成本-毛利和平均债权人=期末债权人,毛利=净销售额–售货成本)

  • 营运资金周转率=销售/净营运资金= 55000/10000 => 5.5倍

(净营运资金=流动资产–流动负债)

盈利率

  • 毛利率=(毛/销售额)* 100 =(6400/55000)* 100 => 11.64%

  • 净利润率=(净利润/销售额)* 100 =(1400/55000)* 100 => 2.55%

(在没有营业外收入的情况下,营业利润率=净利润率)

  • 投资回报率=(税后净利润/股东资金)* 100 =>(1400/16000)* 100 = 8.75%

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